Если Вы столкнулись с ситуацией, когда доходы по УСН завышены по сравнению с ожидаемым, скорее всего это происходит из-за неправильного отнесения части доходов, вместо ЕНВД они относятся на УСН.

Дано: Розничная торговля, совмещение режимов УСН и ЕНВД (часть товаров продается по УСН, другая часть ЕНВД), присутствуют расчеты по банковским картам.

Корень проблемы в кассовом методе признания доходов, который требуется использовать при УСН. При проведении документов «Банковская выписка» с видом операции «Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам», необходимо распределить доходы между ЕНВД и УСН. Поскольку в самом документе такой информации нет (она есть только в документах реализации или отчет о Розничных продажах), то распределение делается расчетным путем. В общем виде, происходит оно так. Определяется документ Отчет о розничных продажах, по которому еще не поступила оплата от банка, в нем определяется сумма продаж по УСН и ЕНВД, а также их доли в общей сумме документа. Согласно рассчитанным долям, сумма оплаты по эквайрингу, разносится по системам налогообложения.

Пример

Продажа (Отчет о розничных продажах) на сумму 50000 руб., из них товаров по УСН на сумму 10000 руб, ЕНВД - 40000 руб.

Оплата по эквайрингу на 20000руб.

Таким образом, доля продаж по УСН 10000/50000 = 20%. Значит в доход по УСН будет зачислена сумма оплаты по эквайрингу 20000руб * 20% = 4000 руб