Различия

Показаны различия между двумя версиями страницы.

--- accounting:doxody_otnosjatsja_na_usn_vmesto_envd [08.11.2019 12:24] – создано Павел Зайцев
+++ accounting:doxody_otnosjatsja_na_usn_vmesto_envd [04.04.2023 07:19] (текущий) – внешнее изменение 127.0.0.1
@@ Строка 1: / Строка 1: @@
 ====== Доходы в Бухгалтерии относятся на УСН, хотя должны на ЕНВД ======
-Если Вы стоолкнулись с ситуацией, когда доходы по УСН завышены по сравнению с ожидаемым, скорее всего это происходит из-за неправильного отнесения части доходов, вместо ЕНВД они относятся на УСН.
+Если Вы столкнулись с ситуацией, когда доходы по УСН завышены по сравнению с ожидаемым, скорее всего это происходит из-за неправильного отнесения части доходов, вместо ЕНВД они относятся на УСН.
+Дано: Розничная торговля, совмещение режимов УСН и ЕНВД (часть товаров продается по УСН, другая часть ЕНВД), присутствуют расчеты по банковским картам (эквайринг).
+Для учета доходов по УСН и ЕНВД, а также расчетов по эквайрингу, в программе используются:
+  * Счет 57
+  * Счет УСН.01
+  * Регистр накопления Прочие расчеты
+Корень проблемы - в кассовом методе признания доходов, который требуется использовать при УСН. Это мало того, что затрудняет учет, но и делает проверку расчетов трудоемкой и почти невозможной.
+Если взаиморасчеты с банком-эквайрером расходятся хотя бы на копейку, то вся система начнет работать неправильно. Остатки по  вышеуказанным счетам и регистру должны соответствовать действительности и быть одинаковыми между собой.
+Предварительное разнесение по системам налогообложения происходит при проведении Отчета о розничных продажах (ОРП).
+Вся сумма оплат по картам относится на счет 57.03, а также в регистр Прочие расчеты. В этом регистре, в отличие от счета 57, учет ведется дополнительно в разрезе документов.
+Сумма доходов, подлежащая отнесению к ЕНВД, рассчитывается также при проведении ОРП. Происходит это расчетным путем. Вычисляется доля товаров в документе, подлежащих отнесению на ЕНВД, далее эта доля умножается на сумму оплат по картам. Полученный результат считается доходом ЕНВД и записывается на счет УСН.01.
+//Пример//
+Документ ОРП 731 от 30.12.18
+|Сумма продаж всего|	50 104,44 руб.|
+|в т.ч. сумма оплат по картам|	20 244,52 руб.|
+|Сумма продаж ЕНВД|	42 301,99 руб.|
+|Доля продаж ЕНВД (стр.3 / стр.1)|	84,43%|
+|Доход ЕНВД (стр.2 * стр.4)|	17 091,97 руб.|
+В результате проведения имеем следующие проводки
+Проводки по регистру Прочие расчеты
+{{:accounting:provodki_registr.jpg?800|Проводки по регистру Прочие расчеты}}
+Проводки по счетам 57.03 и УСН.01
+{{:accounting:provodki_scheta.jpg?800|Проводки по счетам 57.03 и УСН.01}}
+Корень проблемы в кассовом методе признания доходов, который требуется использовать при УСН. При проведении документов  "Банковская выписка" с видом операции "Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам", необходимо распределить доходы между ЕНВД и УСН. Поскольку в самом документе такой информации нет (она есть только в документах реализации или отчет о Розничных продажах), то распределение делается расчетным путем. В общем виде, происходит оно так. Определяется документ Отчет о розничных продажах, по которому еще не поступила оплата от банка, в нем определяется сумма продаж по УСН и ЕНВД, а также их доли в общей сумме документа. Согласно рассчитанным долям, сумма оплаты по эквайрингу, разносится по системам налогообложения.
+//Пример//
+Продажа (Отчет о розничных продажах) на сумму 50000 руб., из них товаров по УСН на сумму 10000 руб, ЕНВД - 40000 руб.
+Оплата по эквайрингу на 20000руб.
+Таким образом, доля продаж по УСН 10000/50000 = 20%. Значит в доход по УСН будет зачислена сумма оплаты по эквайрингу 20000руб * 20% = 4000 руб
+Это в теории все гладко. На практике, из-за малейшего расхождения в расчетах с банком-эквайрером (или по другим причинам) доля отнесения дохода к УСН завышается.
+Здесь друг с другом завязаны три составляющие:
+    Счет 57
+    Счет УСН.01
+    Регистр накопления Прочие расчеты
+А точнее остатки по данным объектам.
+Остатки по счету УСН.01 берутся с учетом контрагента, договора эквайринга и самое главное, документа взаиморасчетов.
+А т.к. на счете 57 не ведутся расчеты в разрезе документов, то эти расчеты подцепляются из регистра Прочие расчеты.
+Поэтому, чтобы доходы попали на ЕНВД, необходимо, чтобы при проведении банковской выписки был остаток на счете 57, остаток на счете УСН.01, а так же остаток в регистре накопления Прочие расчеты, при чем остатки по УСН.01 должны иметь соответствие в регистре накопления по контрагенту, договору и документу расчетов. Если один из этих 3-х  параметров не соответствуют, то сумма относится на УСН.
+Стыковка остатков по УСН.01 и остатков по регистру накопления происходит в модуле менеджера выписки.
-Дано: Розничная торговля, совмещение режимов УСН и ЕНВД (часть товаров продается по УСН, другая часть ЕНВД), присутствуют расчеты по банковским картам.