Различия

Показаны различия между двумя версиями страницы.

--- accounting:doxody_otnosjatsja_na_usn_vmesto_envd [08.11.2019 13:08] – Павел Зайцев
+++ accounting:doxody_otnosjatsja_na_usn_vmesto_envd [04.04.2023 07:19] (текущий) – внешнее изменение 127.0.0.1
@@ Строка 3: / Строка 3: @@
 Если Вы столкнулись с ситуацией, когда доходы по УСН завышены по сравнению с ожидаемым, скорее всего это происходит из-за неправильного отнесения части доходов, вместо ЕНВД они относятся на УСН.
-Дано: Розничная торговля, совмещение режимов УСН и ЕНВД (часть товаров продается по УСН, другая часть ЕНВД), присутствуют расчеты по банковским картам.
+Дано: Розничная торговля, совмещение режимов УСН и ЕНВД (часть товаров продается по УСН, другая часть ЕНВД), присутствуют расчеты по банковским картам (эквайринг).
+Для учета доходов по УСН и ЕНВД, а также расчетов по эквайрингу, в программе используются:
+  * Счет 57
+  * Счет УСН.01
+  * Регистр накопления Прочие расчеты
+Корень проблемы - в кассовом методе признания доходов, который требуется использовать при УСН. Это мало того, что затрудняет учет, но и делает проверку расчетов трудоемкой и почти невозможной.
+Если взаиморасчеты с банком-эквайрером расходятся хотя бы на копейку, то вся система начнет работать неправильно. Остатки по  вышеуказанным счетам и регистру должны соответствовать действительности и быть одинаковыми между собой.
+Предварительное разнесение по системам налогообложения происходит при проведении Отчета о розничных продажах (ОРП).
+Вся сумма оплат по картам относится на счет 57.03, а также в регистр Прочие расчеты. В этом регистре, в отличие от счета 57, учет ведется дополнительно в разрезе документов.
+Сумма доходов, подлежащая отнесению к ЕНВД, рассчитывается также при проведении ОРП. Происходит это расчетным путем. Вычисляется доля товаров в документе, подлежащих отнесению на ЕНВД, далее эта доля умножается на сумму оплат по картам. Полученный результат считается доходом ЕНВД и записывается на счет УСН.01.
+//Пример//
+Документ ОРП 731 от 30.12.18
+|Сумма продаж всего|	50 104,44 руб.|
+|в т.ч. сумма оплат по картам|	20 244,52 руб.|
+|Сумма продаж ЕНВД|	42 301,99 руб.|
+|Доля продаж ЕНВД (стр.3 / стр.1)|	84,43%|
+|Доход ЕНВД (стр.2 * стр.4)|	17 091,97 руб.|
+В результате проведения имеем следующие проводки
+Проводки по регистру Прочие расчеты
+{{:accounting:provodki_registr.jpg?800|Проводки по регистру Прочие расчеты}}
+Проводки по счетам 57.03 и УСН.01
+{{:accounting:provodki_scheta.jpg?800|Проводки по счетам 57.03 и УСН.01}}
 Корень проблемы в кассовом методе признания доходов, который требуется использовать при УСН. При проведении документов  "Банковская выписка" с видом операции "Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам", необходимо распределить доходы между ЕНВД и УСН. Поскольку в самом документе такой информации нет (она есть только в документах реализации или отчет о Розничных продажах), то распределение делается расчетным путем. В общем виде, происходит оно так. Определяется документ Отчет о розничных продажах, по которому еще не поступила оплата от банка, в нем определяется сумма продаж по УСН и ЕНВД, а также их доли в общей сумме документа. Согласно рассчитанным долям, сумма оплаты по эквайрингу, разносится по системам налогообложения.